Het personeelsrendement is cruciaal

In de winst- en verliesrekening vind je de totale personeelskosten. Het is interessant om die als een percentage van de omzet te zien. Vroeger beperkte de analyse van de personeelskosten zich daartoe. We kunnen dat percentage ook vergelijken met andere bedrijven. Maar de interpretatie van zo’n percentage is moeilijk.

Als een bedrijf relatief hoge personeelskosten heeft, dan kan dat twee oorzaken hebben: te veel personeel en/of te hoge gemiddelde lonen.

Om op beide vragen een antwoord te kunnen geven, voegen we het aantal personeelsleden (fulltime employees/FTE’s) toe aan de boekhoudgegevens.

Dan kunnen we het personeelsrendement berekenen: de omzet per personeelslid verminderd met de gemiddelde kost van een personeelslid.

Het belang van deze analyse kan niet onderschat worden. Het is noodzakelijk om de bedrijfsleiding deze cijfers voor te leggen en ze met hen te bespreken.

Als de omzet per personeelslid lager is dan bij de concurrenten of collega’s, dan wijst dit meestal op een teveel aan personeelsleden of een minder efficiënte organisatie, waardoor er een lager werkvolume gepresteerd wordt.

Als de gemiddelde personeelskosten duidelijk hoger zijn dan bij de vergelijkingspunten, dan rijst de vraag of dit verklaarbaar is. Redenen kunnen zijn: relatief meer ervaren of ouder personeel, kwalitatief beter personeel, riant beloningsbeleid of een ligging in een duurdere regio. Als de personeelskosten duidelijk hoger zijn dan normaal, dan kan je een meerjarenplan opstellen om bij het gemiddelde aan te sluiten. In een crisissituatie zal soms onmiddellijk moeten ingegrepen worden. Maar ook dan moet je kijken waar je een paar jaar later uitkomt.